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关于欧盟新税法最新版IOSS解决方案


从2021年7月1日起,欧盟新的增值税规则将对中国跨境电商公司的(B2C)电子商务活动带来非常大的变化。很多卖家对欧洲IOSS不是很了解,本文将为你详细介绍。

什么是IOSS

Import One-Stop Shop生效于2021年7月1号,让非欧盟卖家更容易向欧盟消费者专线销售商品,帮欧盟成员国挽回常年的网上销售增值税的损失。

同时取消了低于22欧元货值的免税门槛,避免因此因素造成的偷税问题。简化增值税规则,运输货物价值低于150欧元的包裹不再需要在所有的欧盟成员国进行增值税登记。

为何需要IOSS

可以将所有单个包裹价值<150欧元的所有包裹集中清关,无需根据包裹目的国海关运输清关,从而减少物流运输成本和避免各国海关清关时候产生的额外费用包括时效延误。

集中清关--进口欧盟集中清关点时免支付增值税IOSS中间机构在每月底清算支付增值税。

(若无IOSS集中清关,则需要在每个国家进口的时候就支付增值税,且各国清关流程不一样,繁琐且费用高)。

如何使用IOSS

1.如果你是各大电商平台的卖家,如Amazon,eBay,Aliexpress,Cdiscount…,平台有分配IOSS号码给你的话,你可以用该号码提供给你的物流商发货。

2.如果你所在的电商销售平台没有分配IOSS号码,那你需要将货物发到欧盟落地之后,再将不同国家的包裹在落地国开T1文件再分拨到各个目的国独立清关,同时在各个目的国清关的时候缴纳VAT,很显然这并非好的方案。

3.如果你所在的电商平台无分配IOSS号码,但你有自己的IOSS号码,你可以用该号码提供给你的物流商发货。但是如果你没有IOSS号码,你可以联系雄九物流帮你注册IOSS号码。

如何注册IOSS

1.所需提交的资料:【1】卖家的商业登记证副本;【2】商业登记证提到的身份证复印件;【3】授权书POA。

2.申请下来的IOSS号码,卖家不要与第三方分享,以避免被盗用。雄九物流可以为你的IOSS号码提供安全加密,只有在海关清关时候才由欧洲中间机构解密清关。通过雄九物流的加密IOSS服务可以避免的你IOSS数据被公开盗用。

3.同时如果你已经有IOSS号码,在雄九物流发货,可以使用雄九物流的欧洲专线以及荷兰邮政渠道,雄九物流的欧洲路向渠道,均可以提供给卖家自行加密IOSS号码,无缝对接欧洲清关中间机构。具体可以联系我司专员了解流程。

雄九物流IOSS服务

情况一:

IOSS注册服务:只向在我司发货的客户开放,且免费。

每月增值税报告:免费。

IOSS号码将受到加密保护,需要通过雄九物流的欧洲清关中间机构进行结算。

情况二:

IOSS注册服务:只向在我司发货的客户开放,但如果客户注册了IOSS号是想要提取出来,不会一直在我司发货使用,或者想找其他物流发货,那么IOSS号必须提取出来。

注册费为:500欧元/次

每月增值税报告:150欧元/月

且需缴纳一定的押金,押金会根据卖家过去三个月的营业额产生的税金参考来订押金。

IOSS适用货值范围

IOSS仅限于包裹价值小于150欧元的B2C货物,价值涵盖运费清关费和货物价值。

那么价值>=150欧元的B2C货物会怎么办呢?

为了避免双重征税(销售和进口),雄九物流的欧洲中间机构提供了财政代理服务,进口增值税可以递延目的国卖家的增值税号上,从而在申报国支付零欧元的增值税。卖方可以在销售国的月底申报销售和进口增值税。

1.高于150欧元的货物,卖家需要将销售每个国家目的国的VAT号码提交雄九物流,我们会与欧洲清关中间机构做落地集合清关的VAT绑定,比如我司在是阿姆斯特丹清关,卖家各国的VAT号码将与我司的阿姆清关行的进口VAT绑定后,递延到目的国卖方增值税号上,从而在申报国支付零欧元的增值税。卖家可以在销售国月底申报销售和进口增值税。

2.比如同一个卖家有发高货值货物往德国,法国,西班牙。那么该卖家需要在这三个销售国注册好销售VAT发货的前将VAT给雄九物流绑定在荷兰进口清关VAT账户上,货物在荷兰清关后做VAT递延到德国,法国和西班牙。到了销售月底,卖家在销售国做月底税务申报。

3.当卖家在欧盟成员国的年度销售额超过10,000欧元时,均可以在每个销售国注册一个增值税号码,申报和支付增值税。

不同平台的IOSS使用情况

*平台A 有IOSS

*平台B 有IOSS

*平台C 独立站 无IOSS

卖家在平台A的IOSS仅限使用在平台A销售的货物,不能串用到平台B的销售货物。卖家在平台C无IOSS,不能使用平台A或者平台B的IOSS给平台C使用。如果平台C无IOSS,卖家可以提供平台C的数据注册一个独立的IOSS供平台C使用。【目前欧盟给出的政策,但具体实行还需观望,建议按照规则使用IOSS】。

对于>=150欧元的包裹如何清关?

1.提供目的国VAT号,货物在荷兰清关时候做递延到卖家的目的国VAT号,卖家月度去申报进口税和销售税。

2.无法提供目的国VAT号,货物在荷兰清关的时候根据VAT税率缴纳VAT税和Duty,完成清关放行派送,但是卖家在月度申报的时候或许还需要再缴纳一次VAT消费税。

补充

欧盟卖家:IOSS是不适用于欧盟卖家。欧盟卖家指欧盟本地电商平台的卖家,货物发货时候需要提供欧盟卖家的VAT税号,那么货物到达荷兰清关的时候我们可以将其VAT与我们荷兰进口VAT绑定后递延到他的欧盟VAT,所以在进口时候无需缴纳VAT。如果欧盟卖家不提供VAT,也可以发货,但是在进口回来清关时候会产生一次VAT税金,有可能货物在派送的时候会产生二次税金。

IOSS货物头程运输方式

IOSS的清关在雄九物流这边无限制头程运输方式,空运,海运,铁路包括卡航均可以操作。

IOSS的货物数据要求:

每个带有IOSS号的包裹,均需要提供该包裹对应的商品编码6位数HSCODE

如果非IOSS货物,或者是>=150欧元价值的包裹:

·需要提供10位数的HSCODE;

·高价值货物提供目的国VAT号做进口VAT绑定递延(可选)若无则会在进口时候产生缴纳VAT;

·高价值货物POA号(可选)。

如何定义包裹价值是否适用IOSS<150欧元

空运费用虚拟定义为3.66欧元/KG;

落地清关手续费虚拟定义为0.50欧元/KG;

提供的销售价值(将扣除增值税,空运费和清关费)得出的价值做判断。

例1:

产品销售价值160欧元,重量0.65kg,出售德国;

增值税:160*20%=26.67欧元,空运2.38欧元,落地处理费0.33欧元;

内在价值160-(26.37+2.38+0.33)=130.62欧元<150欧元 【适用IOSS】。

例2:

产品销售价值210欧元,重量2KG,出售匈牙利;

增值税:210*27%=44.65欧元,空运7.32欧元,落地处理费1.00欧元;

内在价值210-(44.65+7.32+1.00)=157.03欧元>150欧元 【不适用IOSS】。

 


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